Cum să auditați: 14 pași (cu imagini)

Cuprins:

Cum să auditați: 14 pași (cu imagini)
Cum să auditați: 14 pași (cu imagini)

Video: Cum să auditați: 14 pași (cu imagini)

Video: Cum să auditați: 14 pași (cu imagini)
Video: Why Chicago's Navy Pier was Almost Abandoned 2024, Martie
Anonim

Tratarea cu auditorii poate fi o durere, deoarece necesită o muncă obositoare din partea celor care sunt auditați. Acest lucru ar putea părea nedrept, dar în realitate, auditorul are la fel de multă muncă de făcut. Diferența este că auditorul are o mulțime de cercetări înainte de lucru, iar auditul are mult de lucru în timpul auditului. A fi auditor este o carieră plină de satisfacții; deși procesul ar putea fi același, jobul în sine se schimbă întotdeauna și există întotdeauna ceva nou și diferit în fiecare zi. Desigur, trebuie să știți cum să auditați pentru a fi auditor, dar odată ce ați învățat elementele de bază, efectuarea activității de audit ca auditor este destul de simplă, dar foarte plină de satisfacții.

Pași

Partea 1 din 4: Planificarea auditului

Pasul 1 de audit
Pasul 1 de audit

Pasul 1. Confirmați că sunteți potrivit pentru efectuarea auditului

Trebuie să fie sigur că orice auditor este absolut obiectiv în evaluarea lor. Prin urmare, este necesar ca auditorul să fie complet independent de companie. Aceasta înseamnă că auditorul nu poate avea nicio relație cu compania în afara auditului. Aceasta include că auditorul (auditorii):

  • Nu deține niciun interes în companie (nu deține nicio ofertă de acțiuni sau obligațiuni a companiei)
  • Nu funcționează pentru companie în nici o altă calitate.
  • Fii rotit în mod regulat în timpul procesului de audit pentru a obține opinii noi despre material.
Pasul 2 de audit
Pasul 2 de audit

Pasul 2. Evaluează dimensiunea auditului

Înainte de a intra în procesul de audit, auditorul sau echipa de audit ar trebui să analizeze compania și să evalueze domeniul de activitate. Aceasta include o estimare a numărului de membri ai echipei care ar trebui să lucreze la audit și cât timp va dura. În plus, include o evaluare a oricăror investigații speciale sau intensive în muncă care trebuie făcute în timpul auditului. Descoperirea acestui lucru poate ajuta auditorul să adune o echipă, dacă este necesar, și poate oferi companiei auditate un interval de timp pentru proces.

Pasul 3 de audit
Pasul 3 de audit

Pasul 3. Identificați potențialele greșeli

Înainte de a începe auditul, auditorul ar trebui să-și folosească experiența din trecut și cunoștințele din industrie pentru a încerca să prezică domenii în care compania ar fi putut să detestate informațiile financiare. Acest lucru va necesita o cunoaștere aprofundată atât a companiei, cât și a mediului său de operare actual. Evident, aceasta este o evaluare foarte subiectivă, astfel încât auditorul va trebui să se bazeze pe propria lor judecată.

Pasul 4 de audit
Pasul 4 de audit

Pasul 4. Construiți o strategie de audit

Odată efectuate evaluările preliminare, va trebui să creați un plan pentru efectuarea auditului. Expuneți toate acțiunile diferite care trebuie întreprinse, inclusiv domeniile care credeți că ar putea fi cele mai interesante. Alocați membrii echipei fiecărei sarcini, dacă este cazul. Apoi, creați o cronologie pentru momentul în care fiecare acțiune trebuie finalizată. Să știți că această cronologie poate fi modificată semnificativ pe tot parcursul procesului de audit ca răspuns la noi informații.

Partea 2 din 4: Desfășurarea auditului

Pasul 5 de audit
Pasul 5 de audit

Pasul 1. Anunțați în avans

Va trebui să acordați organizației care este auditată suficient timp pentru ca acestea să-și pregătească înregistrările. Spuneți-le perioada de timp care urmează să fie auditată (anul fiscal, de exemplu) și o listă a documentelor pe care trebuie să le aibă pregătite pentru revizuire. Acestea includ:

  • Situațiile bancare pentru anul în curs de audit
  • Rapoarte de reconciliere a contului bancar. Aici s-au comparat extrasele bancare cu încasările și plățile în numerar.
  • Verificați registrul pentru perioada de timp auditată
  • Cecuri anulate
  • O listă a tranzacțiilor care au fost înregistrate în registrul general (un sistem manual sau online care urmărește tranzacțiile unei companii, inclusiv veniturile și cheltuielile).
  • Verificați formularele de solicitare și rambursare, inclusiv chitanțe și facturi pentru toate cheltuielile
  • Chitanțe de depozit
  • Bugetul anual și rapoartele lunare de trezorier
Pasul 6 de audit
Pasul 6 de audit

Pasul 2. Verificați dacă toate cecurile de ieșire au fost semnate corect, contabilizate și postate în conturile corecte

Dacă pot fi justificate, cu atât mai bine. Cu toate acestea, în calitate de auditor extern, acest lucru nu intră în sfera dvs. de influență. Trebuie doar să vă asigurați că totul a fost postat în contul corespunzător.

De exemplu, pot exista două conturi de plătit diferite, unul pentru materii prime și unul pentru rechizite de birou

Pasul 7 de audit
Pasul 7 de audit

Pasul 3. Asigurați-vă că toate depozitele au fost înregistrate corect

Aceasta înseamnă că au fost introduse în conturile și linia de registru corecte în registrul general. Practic, acestea ar fi creanțe de cont, dar ar trebui să fie defalcate în continuare (sau ar putea fi) în creanțe specifice, în funcție de complexitatea organizației.

De exemplu, veniturile din vânzarea unui produs ar fi înregistrate în conturi de primit, în timp ce dividendele emise ar putea fi înregistrate în câștigurile reținute

Partea 3 din 4: Auditarea situațiilor financiare și a rapoartelor

Pasul 8 de audit
Pasul 8 de audit

Pasul 1. Examinați toate situațiile financiare

Acestea includ bilanțuri și situații de profit și pierdere pentru perioada de timp care este auditată. Asigurați-vă că toate tranzacțiile sunt înregistrate și contabilizate corespunzător în registrul general. Orice depunere sau retragere neobișnuită trebuie menționată și asigurată că acestea au fost contabilizate în mod corespunzător și legitime. Verificați dacă toate aceste conturi au fost reconciliate lunar.

  • O depunere neobișnuită ar putea fi o sumă foarte mare sau una dintr-o afacere situată în afara țării. Retrageri neobișnuite ar fi dacă sume substanțiale de bani sunt destinate unei singure persoane sau afaceri pe o perioadă lungă de timp.
  • Reconcilierea înseamnă compararea a două rapoarte sau documentații diferite. De exemplu, numerarul și investițiile sunt comparate cu declarațiile băncilor și ale firmelor de brokeraj. În plus, conturile de primit și de plătit ar trebui comparate cu comenzile clienților și, respectiv, cu facturile. Pentru inventar, se poate face un număr fizic și o evaluare cel puțin o dată pe an pentru a vă asigura că informațiile din registrul general sunt corecte.
  • Pentru reconciliere, auditorul nu trebuie să analizeze fiecare tranzacție. Preluarea unui eșantion statistic al numărului total de tranzacții (analiza unui număr mic și aplicarea erorii procentuale întregului set) poate oferi rezultate similare într-un timp mai scurt.
Pasul 9 de audit
Pasul 9 de audit

Pasul 2. Asigurați-vă conformitatea cu toate cerințele statale și federale

Dacă auditați o organizație non-profit, verificați statutul lor de scutire de 501 de impozite și dacă au fost depuse formularele corespunzătoare. Asigurați-vă că formularele de impozite federale și de stat, reînnoirea încorporării și formularele de impozite pe vânzări de stat, de exemplu, au fost depuse după cum este necesar.

Pasul 10 de audit
Pasul 10 de audit

Pasul 3. Revedeți toate rapoartele trezorierului

Asigurați-vă că ceea ce a fost raportat a fost înregistrat și că totalurile de la raport la cărțile de registru se potrivesc cu exactitate. Verificați dacă a fost întocmit și depus un raport anual al trezorierului.

Partea 4 din 4: Finalizarea auditului și formularea de recomandări

Pasul 11 de audit
Pasul 11 de audit

Pasul 1. Completați foaia de lucru pentru revizuirea financiară

Acesta este un rezumat al tuturor activităților perioadei (de obicei anual, dar ar putea fi și trimestrială). Aceasta include:

  • Soldul de numerar de la începutul perioadei
  • Toate chitanțele din acea perioadă
  • Oricare dintre toate plățile din timpul respectiv
  • Numerarul la sfârșitul perioadei
Pasul 12 de audit
Pasul 12 de audit

Pasul 2. Sugerați îmbunătățiri la controalele interne

Asigurați-vă că observați în special când există necorespunzătoare. Dacă vi se solicită acest lucru, evaluați performanța organizației în raport cu bugetul sau alte valori.

De exemplu, poate doriți să sugerați că două persoane semnează fiecare cec, nu doar unul. Pot exista documente care sunt eliminate la sfârșitul anului, când ar trebui să fie salvate pentru o perioadă mai lungă de timp în scopuri fiscale. Subliniați că originalele trebuie salvate, nu copii. Definiți perioada de timp în care ar trebui salvate toate e-mailurile, de obicei timp de 7 ani

Pasul 13 de audit
Pasul 13 de audit

Pasul 3. Determinați-vă opinia de audit

La încheierea auditului, auditorul trebuie să elaboreze o opinie de audit. Acest document precizează dacă informațiile financiare furnizate de companie sunt sau nu fără erori și raportate corect în conformitate cu standardele principiului contabilității general acceptate (GAAP). Faptul că rapoartele îndeplinesc sau nu aceste criterii depinde de judecata auditorului. Dacă sunt raportate corect și fără erori, auditorul emite o opinie curată. În caz contrar, auditorul emite o opinie modificată. Opiniile modificate sunt folosite și în cazul în care auditorul simte că nu ar putea emite un audit complet (din orice motiv).

Pasul 14 de audit
Pasul 14 de audit

Pasul 4. Trimiteți documentul semnat

Aceasta este o declarație conform căreia ați finalizat auditul și ați constatat că fie registrele sunt corecte, fie că există probleme. Dacă ați găsit probleme, cum ar fi lipsa cecurilor sau chitanțelor (fără explicații) sau altfel o discrepanță matematică, ar trebui să le indicați în raport. De asemenea, este util să includeți orice informații pe care le considerați adecvate pentru a ajuta la remedierea acestor probleme sau la prevenirea reapariției acestora pentru următoarea perioadă de audit.

Video - Prin utilizarea acestui serviciu, unele informații pot fi partajate cu YouTube

sfaturi

Onestitatea trebuie să fie cerința numărul unu pentru orice poziție de auditor. Companiile se așteaptă la 100 la sută onestitate de la un auditor. Dacă intenționați să intrați în această carieră, planificați să fiți sinceri indiferent de ce. Dacă nu o poți da, aceasta nu este cariera pentru tine. Auditorii ar trebui să prindă necinstea, nu să o creeze

Recomandat: